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湖南医药学院内部审计工作实施办法(试行)

2016年05月20日 08:46  点击:[]


 

关于印发《湖南医药学院内部审计工作

实施办法(试行)》的通知

 

湖医校发〔201623

 

各部门、单位:

《湖南医药学院内部审计工作实施办法(试行)》已经党委会审议通过,现予印发,请遵照执行。

附:湖南医药学院内部审计工作实施办法(试行)

 

 

         湖南医药学院

          2016511

 

 

 

 

湖南医药学院内部审计工作

实施办法(试行)

 

第一章  总则

第一条   为了加强和规范学校内部审计工作,改善管理,提高效益,促进廉政建设,根据国家有关法律和《湖南省内部审计办法》(湖南省人民政府2011年第255号令)、《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》(湘教发【201218号)的规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条   本办法所称内部审计,是指学校内部审计机构、审计人员进行的独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价学校及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位,下同)的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进学校及所属单位完善治理、防范风险、增加价值和实现目标。

第三条   校长领导学校内部审计工作。

 

第二章   机构和人员

第四条   学校设置审计处,配备专职审计人员,履行内部审计职责,开展内部审计工作。

审计处根据工作需要,经校长批准,可以委托社会中介机构对有关事项进行审计,或者聘请社会中介机构协助进行内部审计工作

第五条   审计处在校长领导下,依据国家法律法规和政策以及上级部门和学校规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

第六条   审计处应当配备与内部审计工作任务相适应的专职审计人员,并且保持相对稳定。

审计人员应当具备与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力。

审计处可以根据工作需要聘请特约审计人员或者兼职审计人员。

第七条   审计处依法依规行使职权,被审计单位或者被审计对象应当予以配合,不得拒绝、阻碍。

审计人员依法依规履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第八条   审计处和审计人员在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

第九条   审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、廉洁、保密。

审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法依规履行职责的经营管理或者财务工作。

审计人员办理审计事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当回避。审计人员的回避,由审计处负责人决定;审计处负责人的回避,由校长决定。

第十条   审计人员应当按照有关规定,参加业务培训和后续教育。

第十一条   学校保证审计处及审计人员履行职责所必需的经费。

 

第三章    职责和权限

第十二条   审计处履行下列职责:

(一)对学校及所属单位财务收支及相关经济活动进行审计;

(二)对学校及所属单位预算执行和决算进行审计;

(三)对学校及所属单位资金管理和使用进行审计;

(四)对学校及所属单位专项资金筹措、拨付、管理和使用进行审计;

(五)对学校及所属单位固定资产的购置、管理、使用、

效益和处置进行审计;

(六)对学校及所属单位建设项目、修缮项目概预算、结算及效益进行审计;

(七)对学校及所属单位对外投资项目及合作项目进行审计;

(八)对学校及所属单位经济管理和效益进行审计;

(九)对学校及所属单位经济合同管理进行审计;

(十)对学校及所属单位内部控制健全性、有效性及风险管理进行评估;

(十一)对学校所属单位有关领导人员的任期经济责任进行审计;

(十二)法律法规规定和校长交办的其他审计事项。

第十三条   审计处履行职责时,具有下列主要权限:

(一)要求被审计单位或者被审计对象及时提供真实、完整的与被审计事项相关的资料;   

(二)参加或者列席学校及所属单位重大投资、资产处置、财务收支预算与决算及其他重大经营管理决策的会议;召开与审计事项有关的会议;

(三)检查有关资产、经济活动资料;检查有关计算机系统及其电子数据和资料;现场勘查实物;

(四)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会记凭证、会计账簿、财务报告、有关计算机系统以及经济活动有关的资料或者资产,报经校长批准,予以暂时封存;

(五)依法依规向有关单位、个人调查和询问审计事项中的有关问题,取得相关证明材料;

(六)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出表彰、奖励的建议;对违反国家法律法规及学校规章制度的行为,在职权范围内提出处理的建议;

(七)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时制止决定;

(八)经校长批准,公示有关审计结果,通报、责令改正审计发现的问题;监督和检查审计意见、建议的落实;

(九)参与学校及所属单位因经营管理活动需要,对相关社会中介机构或者专业人员的选聘工作;

(十)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

(十一)法律法规和规章规定的其他权限。

第十四条   内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免学校所属单位负责人的重要依据。

第十五条   学校内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果经校长批准同意后,可以提供给有关部门。

 

第四章  程序

第十六条   学校内部审计实行审计项目计划管理。审计处应当根据学校年度工作计划和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报校长批准后组织实施。

第十七条   审计处应当根据年度审计工作计划,确认审计项目,成立审计组,制定审计方案,审计组成员不得少于二人,审计方案和审计方案的调整须经审计处负责人批准后实施。

第十八条   审计组应当在实施审计前三个工作日向被审计单位或者被审计对象送达审计通知书;特殊审计业务的审计通知书,可以在实施审计时送达。

被审计单位应当对所提供审计资料的真实性和完整性做出书面承诺,并为开展审计工作提供必要的条件。

第十九条   审计组应当采用专业技术方法和合法程序获取审计证据,做好审计记录,编制审计工作底稿。

审计证据应当经证据提供者签名或者盖章。证据提供者拒绝签名或盖章的,由两名或者两名以上审计人员注明原因和日期。被审计单位或者被审计对象对审计证据有异议的,审计组应当核实。

第二十条   审计组应当依据审计证据,形成审计报告,征求被审计单位或者被审计对象的意见后,提交审计处。审计处应当对审计组提交的审计报告进行复核,提出复核意见。

被审计单位或者被审计对象应当自收到审计报告征求意见稿之日起十日内向审计组反馈书面意见,逾期视为无异议。

第二十一条   审计处负责人应当对审计组的审计报告、被审计单位或者被审计对象的书面反馈意见、审计处的复核意见进行审定,形成审计处的审计报告,并报校长审批。

审计报告应当送达被审计单位和被审计对象。

审计报告自送达之日起生效。

第二十二条   被审计单位或者被审计对象应当自收到审计报告之日起三十日内向审计处报告审计意见、建议的落实情况。

被审计单位或者被审计对象对审计报告有异议的,可以自收到之日起十日内向校长申请复核。校长应当自收到申请之日起三十日内做出答复。

第二十三条   审计处在必要时可以开展后续审计,检查被审计单位或者被审计对象对审计报告的执行情况,并向校长提交后续审计报告。

第二十四条   审计处应当建立健全内部审计档案管理制度。在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案资料。

 

第五章  责任

第二十五条   违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,学校将根据情节轻重,按照有关规定予以处理或者处分;构成犯罪的,移交司法机关处理:

(一)拒绝或者拖延提供有关资料的,或者提供的资料不真实、不完整的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料的;

(三)转移、隐匿违法所得;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻扰审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者举报人的;

(七)其他违反法律法规和规章的情形。

第二十六条   违反本规定,有下列行为之一的内部审计人员,学校将根据情节轻重,按照有关规定予以处理或者处分;构成犯罪的,移交司法机关处理:

(一)利用职权谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊,隐瞒查出的问题或者出具虚假审计报告的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密、被审计单位秘密或者个人隐私的;

(五)其他违反法律法规和规章的情形。

 

第六章  附则

第二十七条   本办法由审计处负责解释。

第二十八条   本办法自2016511日起施行。原《怀化医专内部审计工作实施办法》(怀医校字【200650号)同时废止。

 

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